Как принять НДС к вычету со стоимости подарков работникам?

Question

Добрый день! Дарим сотрудницам подарки на 8 марта, их общая стоимость 120000 руб, в т.ч. НДС 20000 руб. (значит, НДС входной?) Принимаем к вычету НДС. Из этого следует, что НДС к оплате - 0 руб, или бюджет должен нам 20000 руб.? Спасибо за ответ.

User 1 · Answer

Добрый день.Цитата из статьи   НДС на подаркиУ налогоплательщиков на ОСНО (общей системе налогообложения) передача подарков влечет еще и обязанность по начислению НДС. Ведь подарок переходит в собственность его получателя, а, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, передача права собственности на безвозмездной основе для целей НДС признается реализацией (также см. письма Минфина от 22.01.09 № 03-07-11/16 и от 10.04.06 № 03-04-11/64, постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13, постановления ФАС Центрального округа от 22.05.13 № А14-10046/2012 и Восточно-Сибирского округа от 05.03.08 № А19-14863/07-20-Ф02-728/08).Налоговая база при этом определяется как рыночная стоимость товаров, являющихся предметом подарка (п. 2 ст. 154 НК РФ). Поскольку большинство подарков — это покупные товары, то НДС начисляется на их стоимость (без учета НДС). Одновременно «входной» налог принимается к вычету на общих основаниях (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13). Для отражения такой операции в книге продаж придется составить бухгалтерскую справку-расчет, содержащую суммарные (сводные) данные по «подарочным» операциям. Счета-фактуры при вручении подарков физлицам составлять не нужно (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171).

User 2 · Answer

Добрый день,Цитата (Светлана Денискина):(значит, НДС входной?) Принимаем к вычету НДС. Из этого следует, что НДС к оплате - 0 руб, или бюджет должен нам 20000 руб.?Так же предложу вам:   почитайте статью, отпадут вопросы: что такое входной НДС и как он (НДС) считается.

Как принять НДС к вычету со стоимости подарков работникам?

Comments